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¿Tengo que hacer la declaración de impuestos el primer año en Suiza?
Depende de tu permiso. Con un permiso B o L, el impuesto se retiene directamente de tu sueldo por el empleador: en principio, no hay declaración. Con un permiso C o la nacionalidad suiza, la declaración es obligatoria.
Dos excepciones para los permisos B y L: por encima de 120 000 francos de ingreso bruto anual, la declaración pasa a ser obligatoria. Y por debajo, puedes pedirla, antes del 31 de marzo del año siguiente.
Esa solicitud se llama tributación ordinaria posterior. Permite deducir lo que el impuesto retenido en la fuente ignora (pilar 3a, aportaciones de rescate a la caja de pensiones, gastos de guardería), pero no tiene vuelta atrás: una vez en el régimen ordinario, ya no se sale.
El umbral que hace obligatoria la declaración
Ingreso bruto anual, con un permiso B o L.
La fecha límite para pedirla
Del año siguiente. Pasado ese día, se pierde para ese año.
Quién declara y quién no
| Tu situación | Declaración | Cómo se paga el impuesto |
|---|---|---|
| Permiso B o L, menos de 120 000 CHF | No, salvo que la pidas | Retención mensual sobre el sueldo, por el empleador |
| Permiso B o L, más de 120 000 CHF | Sí, obligatoria | La retención sigue y cuenta como pago a cuenta |
| Permiso C o nacionalidad suiza | Sí, obligatoria | Recibes liquidaciones de pagos a cuenta que abonas tú |
| Patrimonio o ingresos no sujetos a retención | Sí, según el cantón | Inmueble, valores, pensión: los umbrales son cantonales |
Si llegas a mitad de año, solo tributas por los meses que has pasado en Suiza. Pero el tipo que se aplica se calcula como si hubieras ganado ese sueldo durante todo el año. Un sueldo alto en tres meses tributa, por tanto, al tipo de un año completo: es lo normal, no es un error del cantón.
La tributación ordinaria posterior: lo que te da
El impuesto retenido en la fuente aplica una escala a tanto alzado. Tiene en cuenta tu estado civil y tus hijos, pero ignora todo lo demás. Pedir la tributación ordinaria permite deducir:
- las aportaciones al pilar 3a, hasta 7 373 francos en 2027;
- las aportaciones de rescate a la caja de pensiones, a menudo mucho más altas;
- los gastos de guardería de los hijos;
- los gastos de desplazamiento y de comidas relacionados con el trabajo;
- los intereses de deudas, incluidos los intereses hipotecarios;
- los gastos de formación y de especialización;
- las pensiones de alimentos que pagas.
Una vez inscrito en el régimen ordinario, te quedas en él. Volver a bajar de los 120 000 francos no te devuelve automáticamente a la simple retención en la fuente. El impuesto se sigue retirando de tu sueldo, pero pasa a ser un simple pago a cuenta, y declaras cada año.
No siempre es desfavorable, a menudo es lo contrario. Pero es una decisión definitiva, que hay que tomar después de calcular, no por impulso.
¿Vale la pena?
La regla práctica: la tributación ordinaria te conviene cuando tienes deducciones reales que alegar, y te perjudica cuando no tienes ninguna.
| Más bien te conviene si | Más bien te perjudica si |
|---|---|
| Aportas al pilar 3a o haces rescates en tu caja de pensiones | No tienes ninguna deducción especial |
| Pagas gastos de guardería importantes | Vives en un municipio con un tipo impositivo alto |
| Haces trayectos profesionales largos | Tu escala en la fuente ya es ventajosa |
| Eres propietario y pagas intereses hipotecarios | Piensas irte pronto de Suiza |
El impuesto retenido en la fuente aplica un tipo medio cantonal. Según tu municipio, el paso al régimen ordinario puede dejar al descubierto un tipo municipal más alto que ese tipo medio.
Qué hacer, en concreto
-
Comprueba tu ingreso bruto anual
Por encima de 120 000 francos no tienes nada que decidir: la declaración llegará de oficio. Por debajo, la elección es tuya.
-
Haz el cálculo antes de pedirla
Suma tus posibles deducciones y compáralas con lo que ya has pagado en la fuente. Muchos cantones ofrecen una calculadora en línea gratuita.
-
Presenta la solicitud antes del 31 de marzo
Ante la administración tributaria de tu cantón, por el año anterior. La fecha es estricta: no hay prórroga para esta solicitud, al contrario que para el plazo de entrega de la declaración en sí.
Si aportas al pilar 3a con un permiso B, esa aportación no te da nada a efectos fiscales mientras sigas solo con la retención en la fuente. La deducción solo existe con la tributación ordinaria. Es decir: abrir un 3a sin pedir la tributación ordinaria es bloquear tu dinero sin la ventaja fiscal que es todo su interés.
Los tres errores más frecuentes
- Creer que no hay nada que hacer porque te retienen en la fuente. Por encima de 120 000 francos la declaración es obligatoria, y olvidarla cuesta requerimientos e intereses.
- Pedir la tributación ordinaria sin calcular. Es un billete de ida, y no siempre es favorable.
- Dejar pasar el 31 de marzo. No se concede ninguna prórroga para esta solicitud: el año se pierde, con todas sus deducciones.
¿Tributación ordinaria o no, para tu sueldo, tu municipio y tus deducciones?
Heidi compara las dos opciones para tu situación.
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Fuentes
- Permiso B e impuestos: tributación ordinaria posterior, umbral y plazo
- Reglamento ginebrino de aplicación de la ley sobre el impuesto retenido en la fuente (RISP)
Página redactada por el equipo de Heidi y actualizada el 7 de noviembre de 2026. El umbral de 120 000 francos se fija a nivel federal; los umbrales de patrimonio y de ingresos no sujetos a retención dependen de cada cantón. Esta página informa, no sustituye el criterio de la administración tributaria cantonal.