Heidi › Impôts
Dois-je faire une déclaration d'impôt la première année en Suisse ?
Cela dépend de votre permis. Avec un permis B ou L, l'impôt est prélevé directement sur votre salaire par l'employeur : en principe, pas de déclaration. Avec un permis C ou la nationalité suisse, la déclaration est obligatoire.
Deux exceptions pour les permis B et L : au-delà de 120 000 francs de revenu brut annuel, la déclaration devient obligatoire. Et en dessous, vous pouvez la demander — avant le 31 mars de l'année suivante.
Cette demande s'appelle la taxation ordinaire ultérieure. Elle permet de déduire ce que l'impôt à la source ignore — pilier 3a, rachats de caisse de pension, frais de garde — mais elle est sans retour : une fois dans le rôle ordinaire, on n'en sort plus.
Le seuil qui rend la déclaration obligatoire
Revenu brut annuel, pour un permis B ou L.
La date limite pour la demander
De l'année qui suit. Passé ce jour, c'est perdu pour cette année-là.
Qui déclare, qui ne déclare pas
| Votre situation | Déclaration | Comment l'impôt est payé |
|---|---|---|
| Permis B ou L, moins de 120 000 CHF | Non, sauf demande | Retenue mensuelle sur le salaire, par l'employeur |
| Permis B ou L, plus de 120 000 CHF | Oui, obligatoire | La retenue continue, et compte comme acompte |
| Permis C ou nationalité suisse | Oui, obligatoire | Vous recevez des bordereaux d'acomptes à payer vous-même |
| Fortune ou revenus non soumis à la source | Oui, selon le canton | Immeuble, titres, pension : les seuils sont cantonaux |
Si vous arrivez en cours d'année, vous n'êtes imposé que sur les mois passés en Suisse. Mais le taux appliqué, lui, est calculé comme si vous aviez gagné ce salaire toute l'année. Un gros salaire sur trois mois est donc taxé au taux d'une année entière — c'est normal, et ce n'est pas une erreur du canton.
La taxation ordinaire ultérieure : ce qu'elle rapporte
L'impôt à la source applique un barème forfaitaire. Il tient compte de votre état civil et de vos enfants, mais il ignore tout le reste. Demander la taxation ordinaire permet de déduire :
- les versements au pilier 3a, jusqu'à 7 373 francs en 2027 ;
- les rachats de caisse de pension, souvent bien plus élevés ;
- les frais de garde des enfants ;
- les frais de déplacement et de repas liés au travail ;
- les intérêts de dettes, dont les intérêts hypothécaires ;
- les frais de formation et de perfectionnement ;
- les pensions alimentaires versées.
Une fois inscrit au rôle ordinaire, vous y restez. Repasser sous les 120 000 francs ne vous ramène pas automatiquement à la seule retenue à la source. L'impôt continue d'être prélevé sur votre salaire, mais il devient un simple acompte, et vous déclarez chaque année.
Ce n'est pas toujours défavorable — c'est souvent le contraire. Mais c'est un choix définitif, à faire après calcul, pas par réflexe.
Est-ce que ça vaut le coup ?
La règle pratique : la taxation ordinaire est gagnante quand vous avez de vraies déductions à faire valoir, et perdante quand vous n'en avez aucune.
| Plutôt gagnant si | Plutôt perdant si |
|---|---|
| Vous versez au pilier 3a ou rachetez votre caisse de pension | Vous n'avez aucune déduction particulière |
| Vous payez des frais de garde importants | Vous habitez une commune au taux d'imposition élevé |
| Vous avez de longs trajets professionnels | Votre barème à la source est déjà avantageux |
| Vous êtes propriétaire et payez des intérêts hypothécaires | Vous comptez quitter la Suisse rapidement |
L'impôt à la source applique un taux moyen cantonal. Selon votre commune, le passage à l'ordinaire peut révéler un taux communal plus élevé que ce taux moyen.
Que faire, concrètement
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Vérifiez votre revenu brut annuel
Au-delà de 120 000 francs, vous n'avez rien à décider : la déclaration viendra d'office. En dessous, le choix vous appartient.
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Faites le calcul avant de demander
Additionnez vos déductions possibles, et comparez avec ce que vous avez déjà payé à la source. Beaucoup de cantons proposent un calculateur en ligne gratuit.
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Déposez la demande avant le 31 mars
Auprès de l'administration fiscale de votre canton, pour l'année précédente. La date est stricte : il n'y a pas de prolongation pour cette demande, contrairement au délai de dépôt de la déclaration elle-même.
Si vous versez au pilier 3a avec un permis B, ce versement ne vous rapporte rien fiscalement tant que vous restez à la source seule. La déduction n'existe que par la taxation ordinaire. Autrement dit : ouvrir un 3a sans demander la taxation ordinaire, c'est bloquer son argent sans l'avantage fiscal qui en fait tout l'intérêt.
Les trois erreurs les plus fréquentes
- Croire qu'on n'a rien à faire parce qu'on est à la source. Au-delà de 120 000 francs, la déclaration est obligatoire, et l'oublier coûte des rappels et des intérêts.
- Demander la taxation ordinaire sans calculer. C'est un aller simple, et ce n'est pas toujours favorable.
- Laisser passer le 31 mars. Aucune prolongation n'est accordée pour cette demande : l'année est perdue, avec toutes ses déductions.
Taxation ordinaire ou pas, pour votre salaire, votre commune et vos déductions ?
Heidi compare les deux pour votre situation.
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Sources
- Permis B et impôt : taxation ordinaire ultérieure, seuil et délai
- Règlement genevois d'application de la loi sur l'imposition à la source (RISP)
Page rédigée par l'équipe de Heidi et mise à jour le 7 novembre 2026. Le seuil de 120 000 francs est fixé au niveau fédéral ; les seuils de fortune et de revenus non soumis à la source relèvent de chaque canton. Cette page informe, elle ne remplace pas l'avis de l'administration fiscale cantonale.